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营改增下企业税收筹划探究

2021-08-17 10:28 来源:税收筹划论文 有人参与在线咨询

摘要:在当前经济发展形势下,企业的市场竞争激烈程度大幅增加,尤其是在“营改增”政策推行下,企业的管理工作与以往相比有了较大转变,税收筹划工作重点也发生了变化,因此在新的管理需求下,企业应当做好税收筹划工作,适应“营改增”等一系列政策的推行,提高税收筹划水平,提高企业资金稳定性,实现稳定发展。本文对“营改增”背景下相关税收筹划工作进行讨论,指出了,在后续的管理当中应当注意的重点内容,希望能够对企业的管理起到借鉴作用。

关键词:“营改增”;企业;税收筹划

随着目前管理形势的变化,税收筹划工作的重要性进一步提升,尤其是在“营改增”背景下,税收筹划工作对于企业成本支出的降低方面具有重要影响。而现阶段我国企业由于主观认知不足等原因,税收筹划工作水平相对较低,不能够借助税收筹划工作减少企业的成本支出,这在一定程度上影响了企业收益的提高。因此在后续的发展中,企业应当加强税收筹划工作管理力度,借助合理的税收筹划工作,降低企业的纳税总额,从而实现企业成本的控制,提高企业经济效益。

一、企业税收筹划工作概述

企业开展税收筹划工作,是指在国家法律政策的范围内,对内部的经营活动进行合理调整,对税收核算方法等做好选择,根据经营需求降低纳税总额,保证企业经营中的资金链稳定,借助税收筹划工作,能够对会计周期内的收益做好调整,保证企业的资金安全,而且通过一系列的财务管理措施,也能够使企业的纳税活动规范性得到增强,借助税收筹划工作,提高企业的经营稳定性,维护企业的预期收益的平衡。在目前“营改增”背景下,企业开展税收筹划工作,还能够减少企业可能存在的纳税风险,由于税收政策的不断调整,企业目前的税收筹划工作也应当做好转变,减少可能存在的纳税问题,从而提升企业的经营安全。

二、“营改增”背景下的企业税收筹划现状

(一)税收筹划重视程度不足

在“营改增”背景下,企业开展税收筹划工作能够提高企业的发展效益,但是由于长期以来工作方面并不重视,比如长期以来财务部门职能在企业中重视程度不足等问题,导致税收筹划工作受到较多的限制,在具体的税收筹划工作中,企业税收筹划工作具体执行人员自身权力不足,难以对税收筹划工作做好规划,在较为严重的情况下,还会出现行政干预过多而导致税收筹划工作难以顺利推进的问题,在“营改增”背景下税收筹划重视程度不足,影响了后续的财务管理工作,加剧了企业管理矛盾,使税收筹划工作与企业实际需求并不契合。

(二)缺乏完善性制度体系

“营改增”背景下,由于企业税收筹划工作需要考虑增值税等方面的内容,特别是对于基础的增值税发票管理方面也需要加强重视,当前管理重点的转移,也使得税收筹划工作内容需要根据新的变动,制定规范性的流程体系,保证税收筹划工作可以满足目前的税收政策要求,避免出现纳税风险,但是在新的工作需求下,国内企业内部缺乏完善性制度体系,在具体的工作过程当中,还缺乏专门的工作流程,导致工作规范性较差,比如在进项税抵扣等方面,由于制度体系不规范,企业的税务筹划工作容易违反当前政策要求,对企业带来了管理风险。[1]

(三)税收筹划人员能力问题

在目前的发展中,应当认识到工作人员的重要性,提高管理效率,从工作人员的情况出发做好管理工作,同时,需要从多元化的角度对企业的资金做好合理安排,借助纳税时间调整等方式,减少企业短时间内的纳税压力,提高税收筹划工作水平,但是在当前的企业内部,税收筹划人员在短时间内难以适应新的税收筹划要求,特别是在“营改增”背景下企业的税收筹划重点与方式,与以往相比有了较大的变化,这就导致企业税收筹划人员难以适应新的工作需求,税收筹划工作的稳定性无法保障,在税收筹划工作的转型阶段,会出现较多的管理混乱情况。而且随着财务精细化管理需求的发展,目前企业内部的税收筹划人员在工作中缺乏战略性思维,也使企业税收筹划工作受到消极影响。

三、“营改增”背景下的企业税收筹划策略

(一)增强对税收筹划重视程度

在当前的工作落实当中,企业应当加强这一方面的重视程度,了解工作内容对于企业发展带来的重要影响,结合新的工作内容,提高企业现金流的稳定,减少税收筹划工作当中的行政干预情况,保证税收筹划工作能够实现以财务部门为核心,各部门共同协调的工作方式,对工作做好全面的规划,从专业的角度出发,做好各项内容的全面筹划,同时对财务部门本身负责内容做好专门的调整,提高财务部门的管理效率,精简财务部门本身的工作岗位,提高管理水平,减少工作当中可能存在的工作冗杂问题。具体的工作落实中,企业应当注重“营改增”环境下工作内容的变动,在企业中展开专门的宣传,帮助企业内部员工了解到“营改增”的影响与目前企业税收筹划的内容,根据税收筹划工作的需求,对不同部门以及岗位的职责做好全面调整,以确保税收筹划工作中各个岗位的工作职责能够得以规范,减少责任互相推诿的情况。此外在企业中还应当对财务部门进行一定放权,提高财务部门在税收筹划工作当中的主动性。为了减少税收筹划工作中的风险,在对财务部门的职能进行强化之后,还应当建立专门的监督机制,对财务部门工作做好监督,并通过引入新的信息化管理手段等,实时汇报税收筹划进度,提高税收筹划工作科学性。[2]

(二)完善税收筹划制度

为了适应“营改增”背景下新的工作变动,在具体的工作开展当中,还应当加强制度方面的优化,提高制度内容水平,对税收筹划工作当中的科学性等方面进行提升,以满足目前的工作需求,减少制度当中存在的工作漏洞,对于新的工作需求方面进行专门的调整,比如在增值税发票重要性提升的情况下,企业在税收筹划制度当中应当设置专门的岗位保管相应的增值税发票,提高会计凭证管理力度,为实施税收筹划工作提供基础,而且在税收筹划制度当中还应建立专门的风险评估体系,对于税收筹划转型阶段中的风险进行及时分析,从而了解目前可能存在的工作变化,同时在制度的进一步完善过程当中,企业还应当注重税收信息的了解,加强与当地税收部门的交流合作,了解目前的收入政策变动以及当地的税收要求,根据当地的实际情况,完善税收筹划制度,或者企业可以与专门的调研机构合作,对现有的税收筹划制度进行调整,以使制度适应目前的税收筹划要求。在税收筹划制度体系中,企业根据目前的生产经营活动内容,对于激励机制方面也应当加强重视,以提高税收筹划人员的工作主动性,在实际的工作开展过程当中提高管理工作的统筹性,从一体化的管理角度出发,实现税收筹划的综合统筹,还应注重财务工作与业务工作的相互统一,根据企业的发展战略做好实际工作的优化管理,从而推动企业业务水平的不断提升,实现管理效益的增长。

(三)提高税收筹划人员能力

在当前的税收筹划工作当中,如何适应“营改增”政策的推进,从企业的总体角度出发开展税收筹划工作,更多依赖于工作人员本身的工作素质,而且在主要工作当中应当注意到整体工作,更加依赖于效益的提升,因此引入了信息化的管理方式,这对于税收筹划人员提出了新的工作要求,需要税收筹划人员掌握财务方面的知识内容以及信息化管理工作能力。在后续的工作开展中,能够自主对税收筹划工作中的要点做好分析,从而实现在政策导向下的整体工作优化,提高目前的工作水平,使得税收筹划工作能够适应市场需求以及企业发展变化。基于以上考虑,企业可以根据目前市场化发展方向制定的培训计划,对税收筹划人员进行专门培训,以提高税收筹划人员的工作水平,同时根据培训情况做好税收筹划人员工作岗位调动,以保证工作人员能够履行岗位职责。除此之外,根据税收筹划工作的变动,对于财税人员的绩效考核体系方面,应当做好专门的调整,根据新的工作内容,对于原有的考核指标做好优化处理,以提高税收筹划人员的工作灵活性,在工作内容的调整过程当中,应当对指标进行动态化的调整,做好基础信息方面的核查以及管理等工作内容,提高前期工作的规范性,保证会计基础信息真实,减少后期纳税风险。[3]

四、企业税收筹划工作注意事项

在当前的发展中企业规模增长也对企业发展带来了一定的影响,因此在“营改增”背景下开展税收筹划工作,应当对不同的业务类型、业绩业务支出等方面做好专门分析,通过比对评估,选择合适的计税方式。在税收筹划工作中,企业还应当注重与上游供应商等方面的合作,通过选择合适的供应商以获得充足的增值税专票,从而提高增值税回票率,满足企业的纳税需求。针对增值税发票的开具流程等方面进行规范,以保证各项会计基础凭证处理的统一性。此外,在纳税人资格认定工作方面,企业也应当加强重视,根据企业发展需求对纳税资料做好专门的登记,根据实际情况对纳税义务方面进行明确,减少后期税收筹划工作当中的盲目性,以实现税收筹划工作内容的顺利转型。此外企业在经营管理中,对于内部的固定资产等方面也应当加强重视,根据当地政策要求做好税额方面的抵扣工作。[4]

五、结语

在“营改增”背景下,企业税收筹划工作发生了较大的变动,因此在税收筹划工作开展中,企业应当根据目前的管理变动,对自身的工作内容方面做好全面调整,结合当地政策导向,实现管理工作内容的优化,提高整体工作的合理性,减少工作内容变动可能产生的纳税风险,在税收筹划工作当中注重税收筹划工作的灵活性,充分利用新的信息化管理方式等,做好税收筹划工作的推进,减少企业税负,保证企业发展稳定性。

参考文献

[1]赵长麟.基于财务战略的企业税收筹划研究[J].财经界,2017(4).

[2]吴丽芳.“营改增”后企业税务筹划研究[J].中国注册会计师,2017(3).

[3]周莉红.“营改增”体制下的企业税收筹划研究[J].纳税,2017(24).

[4]陈晓菊.“营改增”背景下的企业税收筹划研究[J].现代经济信息,2017(19).

作者:李梅芳 单位:武汉市公共交通集团有限责任公司

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