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事业单位投资公司监督管理探析

2021-08-08 15:31 来源:投资管理论文 有人参与在线咨询

【摘要】随着事业单位改革的深入和社会经济的不断发展,投资企业的监督管理模式发生了巨大变化。一旦投资企业的监督管理出现问题,投资基础不健全,后续监督管理水平不高,最终就会导致投资失败。本文介绍了事业单位投资公司的背景,然后针对事业单位对投资企业的监督管理中存在的问题,最后研究事业单位对投资公司的监督管理模式。

【关键词】事业单位;监督;投资公司;管理

对外投资公司是事业单位国有资产的重要组成部分,是事业单位在保证单位正常运转和事业发展的前提下,依法履行程序,利用货币资金、实物、无形资产等方式进行投资的公司,能够对事业发展、经济发展起到促进和稳定作用。近年来,政府部门相继出台多项国有资产相关政策,以完善国有资产管理机制,包括国务院2019年出台《改革国有资本授权经营体制方案》、2021年出台《行政事业性国有资产管理条例》,财政部2020年修订《事业单位国有资产管理暂行办法》,国务院办公厅2017年发布《关于进一步完善国有公司法人治理结构的指导意见》等。加强事业单位对外投资公司的监督管理,既是国有资产保值增值的需要,也是保障国有资产安全的需要,同时也是推进投资公司治理体系和治理能力现代化的需要。下面以某事业单位为例,对事业单位投资公司监督管理模式进行探讨。

1事业单位投资公司的背景介绍

该事业单位负责产品发行和组织销售工作,在全国范围内统一发行、统一印刷、统一管理,一定程度上属于政府提供公共服务的一种特殊融资方式,产品公益性和市场化属性同时具备。为了满足行业、事业发展需求,解决市场化运作和事业单位效率之间的矛盾,该事业单位按规定履行审核审批程序,分别于2002年、2003年投资成立了以技术研发、产品印刷为主的公司,目前股权比例在30%左右。并于2009年全资成立了运营公司,负责全部产品、全部渠道的运营服务工作。投资公司功能定位,主要是补充和延伸本单位管理职能。

2事业单位投资公司的管理现状

随着事业单位改革逐步深化,政府对事业单位对外投资管理工作愈加重视。如上所述,各级部门从不同层面制定了具体政策,相应地,该事业单位相关人员的投资经营、公司治理能力有所提高,投资公司监督管理工作逐步规范化和制度化,同时也存在一定的不足。

(1)该事业单位对投资公司主业发展进行监督指导。投资公司分别以运营服务、技术服务、印制服务为主业,通过与该事业单位签订服务协议的方式,承接核心业务服务保障工作。事业单位采用政府采购方式,对投资公司的服务内容持续开展跟踪、验收,从业务指导的角度,对公司主业发展进行监督指导。服务产品的特殊性和公司的功能定位,决定了这几家公司的发展基本依赖于事业单位,收入来源较为单一。

(2)该事业单位设置了内部管理部门和职能。该事业单位成立了资产管理部门,明确了具体岗位责任,其中包括负责对外投资管理,指导投资公司内控管理以及安全管理,负责对投资公司的采购管理以及组织实施等。初步制定《本单位对外投资管理办法》和《本单位向投资公司派出人员管理办法》,在履行股东职责、加强和规范投资公司监管、维护国有资产安全、促使公司承担责任方面的意识得到强化。但目前来说,还未形成含投资管理基本制度、专项制度、实施流程等在内的完整制度体系。

(3)该事业单位内部审计成为常态化工作。最近几年,该事业单位每年都组织审计投资公司财务状况和内控情况,并监督有关问题落实整改,对投资公司经营管理的合规性、效益性提出要求。投资公司重视内部审计工作,内部审计职能不断完善,能够根据内、外环境变化,及时开展常规审计或专项审计。从内部审计的角度,从上到下的监督机制比较健全,但是投资公司在内审中发现的重要问题缺乏向上汇报的常态化机制。事业单位内部审计工作,主要围绕财务收支审计,发挥事后监督作用。随着新政策、新形势的出现,内部审计工作需要进一步突出预防和咨询的作用。

(4)投资公司权责利制衡机制初步形成。投资公司建立了比较完善的法人治理结构,通过修订完善公司章程、议事规则等制度,不断规范事业单位、股东会、董事会、监事会、经理层的职责。该事业单位按照程序,对投资公司委派或提名董事和监事,相关人员依照章程行使有关权利、履行义务,在股东会、董事会、监事会发挥作用。单位组建了公司治理工作组,定期召开会议进行公司治理学习,提升人员知识能力。同时由于经验较少,还存在职责不清晰、人员力量比较薄弱、履职不足、工作被动等方面的问题,公司所有者、经营者、监督者之间的权责利关系有待进一步明晰。

(5)对外投资公司的激励制度还不完善。建立符合投资公司负责人特点的薪酬制度,对于健全公司薪酬分配的激励和约束机制,形成公司负责人和职工之间的合理分配关系,合理调节不同公司负责人之间的薪酬差距,提升公司活动,形成合理有序收入分配格局,具有很重要的意义。目前该事业单位的几家投资公司情况各有不同,难以形成统一的薪酬制度,中间还经历了股权结构调整,因此从投资人的角度对投资公司负责人尚未建立激励约束机制,考核导向不明确,考核指标体系有所欠缺。

3事业单位加强投资公司监督管理模式研究

从以上现状可以看出,该事业单位在对投资公司的管理方面做了多方面的探索实践,从主业指导、制度建设、决策程序、内部审计到企业治理小组、董事监事履职工作,渐渐步入制度化、规范化正轨。以下几个方面的工作,可进一步优化事业单位投资公司监督管理内容。

(1)加强公司治理体系建设。①把党的领导融入公司治理环节,把坚持党的全面领导与完善公司治理统一起来。几家投资公司与事业单位同属一个党委,发挥党委领导作用是公司治理的重要内容,主要体现在把握正确的政治方向、维护国有资产安全、保证国有资产保值增值、谋划公司发展规划、加强系统文化建设这几个方面。投资公司相关事项要由党委进行决策的,应当研究并固化在事业单位“三重一大”决策管理办法中,这是董事会、经理层重大决策的前置程序;②进一步明晰党委领导、董事会决策、经理层执行、监事会监督的职责边界,形成各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡的公司治理机制。按照2020年底国务院国资委和财政部印发的国企新章程,国有公司治理体系包含三重定位,即党组织把方向、管大局、促落实,董事会定战略、作决策、防风险,经理层谋经营、抓落实、强管理,这个定位为事业单位投资公司管理思路指明了方向,也提出了具体落实要求;③对照国企新章程的主要内容,按照规定的制定程序,修改和完善章程。独资运营公司的章程修改由董事会负责,报该事业单位批准;其他两家控股公司的章程修改由股东会进行审议。章程是公司治理体系最核心的内容,无论哪类公司,委派董事均要发挥职责,对章程制定相关材料的真实性、完整性、有效性、及时性负责;④提供培训学习机会,不断提升董事、监事能力,促进董事会、监事会运行机制完善,以利于他们在公司治理建设中发挥最重要的实践作用。

(2)健全各级监督工作体系。基于行业监管的要求和事业高质量发展的要求,该事业单位和投资公司都需要更加重视风险防控工作。近两年来,行业系统层面多次强调以问题为导向,增强风险防控意识,坚持底线思维,加强风险防控建设。围绕治理体系建设,应当健全党组织、股东会、董事会、经理层、监事会、职工代表大会六大治理主体,以及内部审计、纪委、财务、法律等部门的监督工作体系,把监督融入岗位、融入业务、融入管理,形成事前、事中、事后的完整监督闭环,构建全方位管理、全过程控制、全主体参与的监督工作格局,强化“大监督”体系运行。

(3)加强重点领域和关键环节监督。一方面,作为核心业务的服务主体,投资公司业务涉及面较广、层次较深、涉及资金量大、风险较高,因此要确定重点领域,抓住重点环节,找准监督点,有针对性地进行审计监督。包括加强对采购等关键岗位人员的监督,防止廉政风险。另一方面应重视对投资公司的财务监督,除了进一步完善内部审计制度,不定期开展内部审计工作之外,该事业单位还可以通过在预算管理实施中加强绩效目标分解,确保投资企业对重要业务、重要目标落实到位。

(4)实施企业负责人薪酬制度改革。人社部正在推进国企负责人薪酬制度改革工作,重点是规范组织任命的国有企业负责人薪酬分配,调整不合理的偏高、过高收入。该事业单位可视外部政策推进情况,适时启动企业负责人薪酬制定工作,从全面综合的角度考核评价其履职情况。可参考对央企负责人的考核评价,突出履行政治责任、社会责任情况。企业内部职工薪酬分配由企业自主决定。

(5)搭建可实时监督的信息化平台。2019年国务院印发的《改革国有资本授权经营体制方案》第五条提出,出资人代表机构要创新监管手段,运用信息技术,整合产权、投资和财务在内的信息系统,搭建联通出资人代表机构和企业的网络平台,实现监管信息系统全覆盖和实时在线监督。在监管平台方面,该事业单位还没有进行过相关的信息化尝试,未来将参照成熟经验,通过模块化、专业化的信息收集和分析功能,优化监管流程,对被投资公司实行动态管理,增强监督及时性。

4结语

通过分析某事业单位投资公司监督管理现状,可以了解到该事业单位投资公司监督工作取得的一些进展和存在的一些问题。本文通过对照政策和实际情况,对事业单位投资公司监督管理模式提出建议及对策,希望能够帮助事业单位加强对投资公司的监督管理。

参考文献

[1]苏益青.事业单位对外投资管理存在的问题及对策分析[J].纳税,2020(6):243-244.

[2]郝斯佳.基于公司治理视角加强事业单位对投资企业的监督管理[EB/OL].中国水科院网站,2016-06-03.

[3]卢桂玲.察尔森水库事业单位投资企业管理对策[J].东北水利水电,2020,38(12):68-70.

作者:韩小琴 单位:国家体育总局体育彩票管理中心

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